- 2025년부터 중앙화 거래 플랫폼에서의 암호화폐 거래 내역 IRS 보고
- 탈중앙화 플랫폼 거래는 2027년부터 보고 의무 적용
- 비트코인 ETF 거래 및 과세 대상 사건도 보고 대상
- 제3자 보고는 새로운 세금이 아닌 납세 준수 메커니즘
CNN에 따르면, 미국 국세청(IRS)은 2025년부터 암호화폐 거래에 대한 제3자 보고 시스템을 시행하는 첫 번째 세무 연도가 된다. 즉, 코인베이스나 제미니와 같은 중앙화 암호화폐 거래 플랫폼의 계좌에서 거래를 수행하는 경우 해당 거래 정보가 미국 국세청(IRS)에 전송된다.
보고 의무가 있는 회사는 “고객이 판매하는 디지털 자산을 보관하는 브로커”로, 여기에는 “보관 디지털 자산 거래 플랫폼 운영자, 특정 디지털 자산 호스팅 지갑 제공업체, 디지털 자산 키오스크 및 특정 디지털 자산 결제 처리업체(PDAP)”가 포함된다.
브로커는 연중 계좌에서 암호화폐 구매 및 판매 정보를 유지하고 새로운 양식인 1099-DA를 통해 보고한다.양식은 2026년 초에 투자자와 IRS에 전송되며, 1099-DA의 정보는 배당 및 이자 소득, 자본 이득 및 손실과 마찬가지로 2025년 소득세 신고서에 포함되어야 한다.
암호화폐 자산의 구매 가격인 비용 기준은 2026년 세무 연도까지 보고할 필요가 없다.
중앙화 거래소를 이용하지 않는 경우
유니스왑이나 스시스왑과 같이 탈중앙화 플랫폼에서 P2P 거래를 하는 경우, 제3자 보고 요건은 2027년부터 적용된다. 탈중앙화 플랫폼은 거래의 총 수익금을 보고해야 하지만, 비용 기준 정보는 보고하지 않는다.
비트코인 ETF의 경우
최근 출시된 현물 비트코인 ETF를 보유한 경우에도 올해부터 제3자 보고가 적용된다. ETF 제공업체는 1099-B 또는 1099-DA 양식을 발행한다. 보고에는 주식 매각 수익금뿐만 아니라 주주에게 과세 대상 사건을 발생시키는 ETF 내 활동도 포함될 수 있다.
제3자 보고는 새로운 세금이 아니다
제3자 보고 요건은 디지털 자산 투자자에 대한 새로운 세금이 아니라, 세금 납부를 위한 새로운 규정 준수 메커니즘이다. 1099-DA 양식을 통해 디지털 자산 소유자는 거래가 과세 대상임을 상기하고, 실수나 불이행을 줄여 세금 신고 과정에서 시간과 비용을 절약할 수 있다.
구체적인 시행 일정은 다음과 같다.
- 2025년: 중앙화 거래소 미국 국세청으로 거래 보고
- 2026년: 암호화폐 자산 비용 벤치마크(구매 가격) 정보 보고 시행
- 2027년: 탈중앙화 플랫폼(예: 유니스왑, 스시스왑) P2P 거래 보고 시행 (단, 전체 거래량만 보고)
- 비트코인 현물 ETF 거래는 펀드 내 주식 거래 및 과세 대상 사건을 포함하여 양식 1099-B 또는 1099-DA를 통해 보고
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